کدام خدمات و مشاغل در محدوده ارزش افزوده قرار میگیرند؟
مقالهی زیر به بررسی ارزشافزوده میپردازد. این مفهوم به معنای ارزشی است که به مواد خام و دیگر عوامل تولیدی، به جز نیروی انسانی، اضافه میشود. در قانون مالیات نیز این تعریف را میتوان یافت که ارزشافزوده به تفاوت بین ارزش کالا و خدماتی که عرضه شدهاند و کالاهای و خدماتی که خریداری شدهاند در یک دورهی محدود اشاره دارد. از نظر آکادمیک، تعریف استفاده شده برای این مفهوم، مابهالتفاوت ستانده و داده است که به عبارت سادهتر به معنای فروش منهای خرید است. خدمات و مشاغل مشمول ارزش افزوده ماهیتی ذاتی دارند که تحت تاثیر محاسبات مالی و حسابداری قرار می گیرند.
در این مقاله، لیستی از کسبوکارهایی که به عنوان مشمول ارزشافزوده تلقی میشوند و نیز لیستی از گروههای کالایی که از ارزشافزوده معاف هستند، به همراه لیست اصنافی که از مالیات معاف میباشند بررسی خواهد شد.| نرم افزار حسابداری میلیونر با طراحی اختصاصی برای هر شغلی
چه کسانی مشمول مالیات بر ارزش افزوده هستند؟
تمامی مشاغلی که به هر طریقی در خرید و فروش کالا و خدمات دخیل هستند و مبنای آن ها پرداخت مالیات است، مشمول خدمات و مشاغل مشمول ارزش افزوده میباشند. تعدادی از این مشاغل معاف از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده میباشند، اما لیست اصناف معاف اعمال شده برای کلیه مشاغل معاف از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده نیست و به صورت دستهبندیهایی در نظر گرفته میشوند که شامل موارد زیر هستند :
- همه واردکنندگان محصولات
- همه صادرکنندگان محصولات
- کارخانهها، کارگاهها و واحدهای تولیدی و بهرهبرداری
- بهرهبرداران از معادن و مواد معدنی
- ارائهدهندگان خدمات حوزه حسابداری، حسابرسی، دفترداری و خدمات مالی از جمله حسابداران رسمی، مؤسسات حسابرسی عضو جامعه حسابداران رسمی ایران
- ارائهدهندگان انواع خدمات مدیریتی و مشاوره
- ارائهدهندگان خدمات انفورماتیک و رایانهای
- انواع اقامتگاههای گردشگری از جمله هتلها، متلها و مهمانپذیرها
- بانکها
- تامین کنندگان عمده
- فروشگاههای بزرگ
- مشاوران مالی
- توزیعکنندگان کالاهای داخلی و وارداتی
- صاحبان انبار
- نمایندگان شرکتهای تجاری و صنعتی داخلی و خارجی
- شرکتهای حملونقل موتوری
- باربریهای زمینی
- هوایی و دریایی
- شرکتهای مهندسی
- شرکتهای تبلیغاتی و بازاریابی
- فروشندگان طلا و جواهرات
- فروشندگان آهنآلات
- صاحبان تالارهای پذیرایی و رستورانها
- صاحبان نمایشگاهها
- فروشگاههای خودرو و شرکتهای معاملات املاک
- صاحبان تعمیرگاه مجاز خودروها
- چایخانهها
- دفاتر اسناد رسمی
- مراکز ارتباطات رایانهای و خدمات ارتباطی و خدمات دولت
- سینماها، تماشاخانهها، مکانهای تفریحی و ورزشی
- چلوکبابیها، سالنهای غذاخوری، سفرهخانههای سنتی
- اغذیهفروشیها با مالکیت و نام تجاری
- دفاتر خدماتی مسافرتی و جهانگردی
بهتر است توجه کنید که برای اطمینان از ارزش افزوده کالاها و خدماتی که به فروش میرسانید، فقط به لیست اصناف معاف از مالیات متکی نشوید. به جای آن، بهتر است لیستی از کالاها و خدمات معاف از مالیات را بررسی نموده و در صورتی که کالاها و خدمات شما در این لیست نبود به معنی این است که شما جزء مشمولان ارزش افزوده هستید
برای چه خدماتی، مالیات بر ارزش افزوده الحاق میگردد؟
مواردی که باید در قبال خدمات ارائه شده، ارزشافزوده آن نیز پرداخت شود، خدماتی هستند که مشمول مالیات بر ارزشافزوده میشوند. برخی از این خدمات شامل موارد زیر میباشند:
- تولید کنندگان خدمات مختلف حسابرسی و حسابداری و دفترداری
- ارائه دهندگان سرویس های مدیریتی و مالی
- ارائه دهندگان سرویس های انفورماتیک و رایانه ای
- مراکز ارتباطات رایانه ای و دفاتر خدمات دولتی
- بانک ها
- مؤسسات و تعاونی های اعتباری و صندوقهای قرضالحسنه مجاز
- خدمات معاملات و تسویه اوراق بهادار و کالاها در بورسها و بازارهای خارج از بورس
- کلیه سرویس های پژوهشی و آموزشی
بازه زمانی پرداخت مالیات بر ارزش افزوده
مطابق قانونی که در خصوص مالیات بر ارزش افزوده وجود دارد، افراد مشمول حتما باید هر ۹۰ روز یکبار با مهلت ۱۵ روزه، مالیات خود را پرداخت کنند. آنها باید اظهارنامه مالیات بر خدمات و مشاغل مشمول ارزش افزوده از طریق سامانه ایجاد شده برای این منظور، بارگذاری و سپس مبلغ مالیات را پرداخت نمایند. پرداخت به موقع مالیات موجب میشود این افراد از جریمه دیر کرد خارج شوند. باید توجه داشت که این مالیات از مصرفکنندگان کالا و خدمات دریافت میشود.
ارزش افزوده و سرویس ها و محصولات مرتبط با آن (بعد از دی ماه ۱۴۰۰)
برای اینکه بفهمید کدام کالاها و خدمات باید مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت کنند، روش سادهای وجود دارد و آن این است که فهرست کالاهایی که از ارزش افزوده معاف هستند و لیست خدماتی که از ارزش افزوده معاف هستند، را بررسی کنید؛ اگر کالا یا خدمتی در این فهرستها موجود نباشد، آن کالا یا خدمت مشمول مالیات ارزش افزوده خواهد بود.
همانطور که میدانید، در تیرماه سال ۱۴۰۰، قانون جدید مالیات خدمات و مشاغل مشمول ارزش افزوده به دولت ابلاغ شد و به طور مطابق با قانون، بهمدت ۶ ماه فرصت داده شد تا زیرساختهای آن آماده شود. در این راستا، تولیدکنندگان و عرضهکنندگان از تاریخ ۱۳ دیماه باید بر روی کالاهای معاف از مالیات ارزش افزوده برچسب معافیت ارزش افزوده را قرار دهند.
بلایایی که داخلی بوده و رشد رقابتپذیری داشته باشند، با مالیات ۳ درصد روبرو خواهد بود. صادرات کالا نیز به دلیل ارزآوری معاف از این مالیات مستثنا خواهد بود؛ به طوری که افرادی که در زمینه صادرات فعالیت میکنند، نیازی به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده ندارند.
در پایین، فهرست کامل کالاها و خدمات معاف از مالیات بر ارزش افزوده آمده است.
کالاهایی که از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده مثتسنی هستند
- همه محصولات کشاورزی بدون فرآوری، شامل محصولات خام زراعی و باغی، گیاهان دارویی، محصولات مرتعی، محصولات جنگل و گلخانه میشوند.
- در کشاورزی، مصارف شامل دام زنده و خوراک آن، بذر، نشاء، نهال، سم، کود و آب می باشد.
- مواد اولیه کاغذ از جمله خمیر کاغذ و کاغذ باطله، انواع دفتر تحریر، کاغذ چاپ، تحریر و روزنامه، نسخه های کاغذی و الکترونیکی کتاب، روزنامه، مجله و نشریات به شمار میروند.
- تا حداکثر میزان معافیت قانونی، کالاهایی که با مسافران وارد میشوند و برای استفاده شخصی هستند، قابل قبول هستند.
- شمشهای طلا و حوالههای کاغذی یا الکترونیکی، همگی دارای پشتوانه صد درصد طلا هستند.
- موجودی نقد، سپرده های بانکی و حواله های الکترونیکی و کاغذی مبتنی بر آن، دارایی های غیرمنقول بانکی هستند.
- تمام مراحل انتقال دارایی بین صندوقهای سرمایهگذاری پروژه.
- تولید داخل فرشهای دستبافته و مهمترین مواد اولیه آنها به همراه صنایع دستی مرتبط.
- انتقال داراییها از یا به واسطهای مذکور در قانون توسعه ابزارها و نهادهای مالی جدید قابل انجام است.
- منتجاتی که شامل انواع دارو و واکسن (هم برای انسان و هم برای دام)، تجهیزات و لوازم مصرفی مربوط به درمان و توانبخشی است.
- تجهیزات هوانوردی کمکی شامل رادار و نوار کنترل، تجهیزات نظامی و اطلاعاتی می باشد.
- تجهیزات و موارد با کاربرد محدود به حوزههای دفاعی، نظامی، انتظامی، امنیتی و اطلاعاتی
- محصولات لبنی شامل شیر، پنیر و ماست همراه با تخم مرغ و آرد جهت تولید نان، انواع گوشت و فرآوردههای آن از جمله برنج، حبوبات، سویا و پروتئین سویا، انواع روغنهای خوراکی همچون شیرینکننده، ترخم مرغ نطفهدار جهت تولید جوجه و شیر خشک مخصوص به عنوان مواد غذایی در نظر گرفته میشود.
تا به حال بیان شد که کدام کالاها و خدمات مشمول مالیات بر ارزش افزوده هستند و کدامها از پرداخت این مالیات معاف هستند. با این حال، گروهی از کالاها وجود دارند که از پرداخت معافیت برخوردار نیستند، اما نرخ مالیات ارزش افزوده آنها کمتر از ۹ درصد است. در این مقاله، به بیان کالاهایی که باید با نرخ کمتر از ۹ درصد مالیات ارزش افزوده پرداخت کنند، پرداخته خواهد شد.
۱۳ کالای اساسی وارداتی مانند قند و شکر که مشمول مالیات بر ارزش افزوده می باشند
تعیین شده است که نرخ عوارض و مالیات بر ارزش افزوده برای بیشتر کالاها، ۹ درصد است. با این حال، برای برخی از خدمات و مشاغل مشمول ارزش افزوده ، محاسبه ارزش افزوده با نرخهای مختلف صورت میگیرد. براساس ابلاغیهای که معاون اقتصادی رئیس جمهور در اسفند ۱۴۰۰ برای وزارت اقتصاد و کشاورزی صادر کرده، نرخ مالیات ارزش افزوده برای واردات ۱۳ کالای اساسی شامل انواع دانههای روغنی (سویا و کلزا)، روغن خام (سویا، آفتابگردان، کلزا و روغن پالم)، گندم، برنج، قند، شکر، گوشت قرمز، چای، حبوبات شامل لوبیا، نخود، عدس، ماش، معادل ۱ درصد تعیین شده است. همچنین، تولیدکنندگان شکر و قند داخل کشور نیز مشمول ارزشافزوده با نرخ ۱ درصد هستند.
بیان شده است که این نرخ ها برای مدت تا پایان سال ۱۴۰۱ اعتبار دارند و در خصوص مالیات بر ارزش افزوده این موارد، تصمیم گیری برای سال ۱۴۰۲ در آینده به عمل خواهد آمد.
آیا مشاغلی که از مالیات بر مصرف معافیت دارند، میبایست تکالیف مالیاتی خود را انجام دهند؟
آنچه حقیقت دارد، این است که افراد حقیقی و حقوقی که تنها به عرضه کالا و خدمات مشغول هستند و از ارزش افزوده معاف هستند، از تکالیفی مانند ثبت نام در ارزش افزوده و تهیه و ارسال اظهارنامه از این معافیت بهرهمند هستند. این افراد مجاز به واریز هیچ گونه مبالغ مربوط به مالیات ارزش افزوده در فاکتورهای خود نیستند. سازمان مالیاتی هیچ مرحله مشروطی برای احراز صلاحیت از معافیت از مالیات ارزش افزوده برای کسب و کارهای کوچک و متوسط برگزار نکرده و ثبت نام و ارسال اظهارنامه هم مورد نیاز نیست.
در صورت داشتن مشاغل معاف از مالیات، تنها در این حالت فردان میتوانند از معافیت گواهی ارزشافزوده و مالیات بهرهمند شوند. برای فعالیت مقرون به صرفه دیگر خود که در لیست مشاغل معاف قرار ندارد، نیاز است در سیستم مالیات ارزشافزوده ثبت نام کنید و پس از دریافت گواهینامه، باید اظهارنامه مالیاتی ارزشافزوده را تهیه کرده و همراه با مالیات دریافتی از مصرف کننده، آن را به سازمان امور مالیاتی کشور ارائه دهید.
سیستم حسابداری شرکتی گروه نرم افزاری میلیونر
استفاده از سیستم حسابداری میلونر باعث آسان شدن عملیات پایان سال مالی میشود؛ به طوری که با خودکار شدن بستن حسابهای سود و زیان، همچنین صدور اسناد اختتامیه و افتتاحیه، این سیستم به شما کمک میکند تا این عملیات را با راحتی و سادگی لازم انجام دهید.
این سیستم قابلیت های زیر را فراهم می کند:
- درج انواع کدینگ پیش فرض در صنایع بازرگانی، تولیدی، خدماتی و پیمانکاری
- ساده ترین روش برای ثبت دفاتر قانونی
- خودکار سازی عملیات پایان سال مالی به صورت پر حجم
- گزارش گردش حساب و مانده حساب در تمامی سطوح به دلخواه
- پیوست ضمائم به اسناد حسابداری
- تبدیل ارزهای مختلف به ارز پایه در عملیات تجاری و صدور سند تسعیر ارز
- آگاهی از اصلاحات و حذف اسناد حسابداری از طریق پیامک.
بدون دیدگاه